Darowizna od rodziny – podatek

Otrzymanie spadku lub darowizny łączy się z obowiązkiem zapłaty podatku, który może wynieść nawet 20% wartości przekazywanych dóbr. Nikogo zatem nie powinno dziwić, że wiele osób rezygnuje z przekazania majątku w ten właśnie sposób. Z czego to wynika? Dlaczego darowizna jest opodatkowana oraz jak wyglądają kwestie związane ze spadkami i darowiznami, gdy pochodzą one od rodziny? Na te i na inne tematy znajdziesz odpowiedzi w dzisiejszym wpisie. 

Co to jest darowizna?

Na początek warto wyjaśnić czym tak właściwie jest darowizna, o której dziś będziemy mówić. Ten zwrot odnosi się do sytuacji, gdzie pewna część majątku darczyńcy zostaje przekazana drugiej osobie w sposób bezpłatny, a co za tym idzie – obdarowany wzbogaca się kosztem ofiarodawcy. 

Co ważne, darowizna wynika z własnej woli darczyńcy. Może ona przyjąć formę:

• przeniesienia własności,
• użytkowania wieczystego, 
• zwolnienia z długu, 
• przejęcia długu.

Darowizną nie muszą być jedynie prawa majątkowe, jednak powinny mieć one jakąś wartość dla obu stron umowy. Dokonać jej można jedynie na osobę bądź osoby fizyczne. Zatem kiedy pojawia się obowiązek podatkowy? W momencie, gdy darowizna zostanie przekazana osobie obdarowanej. 

Grupy podatkowe, a darowizna

Obecnie dla spadków i darowizn można wyróżnić, aż 3 grupy podatkowe. Kwotę wolną od podatku określa przynależność osoby obdarowanej do konkretnej grupy podatkowej. 

1. Pierwsza grupa podatkowa to małżonkowie, wstępni, zstępni, rodzeństwo, pasierb, zięć, ojczym, macocha i teściowa. Tutaj kwota wolna od podatku wynosi 9637 zł. 
2. Druga grupa podatkowa to zstępni rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków. Kwota wolna od podatku w przypadku tych osób wynosi 7276 zł.
3. Trzecia grupa podatkowa oznacza pozostałe osoby, a kwotą wolną od podatku jest 4902 zł. 

Istnieje jeszcze jedna grupa, którą nazywa się zero. Do niej należą małżonkowie, zstępni, wstępni, rodzeństwo, macocha i ojczym. W przypadku tych osób istnieje możliwość całkowitego zwolnienia z podatku. Oprócz tego, ma ona pół roku na zgłoszenie darowizny do urzędu. 

Oczywiście, jeśli kwota darowizny jest niższa od kwoty wolnej od podatku, nie musimy zgłaszać jej do urzędu w celu uzasadnienia. Aby uniknąć opodatkowania większej kwoty, musimy zgłosić ją do urzędu, ponieważ w innym przypadku podlegać ona będzie opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Sprzedaż darowizny

Osoba obdarowana znajduje się w grupie 0? Jeśli chce ona uzyskać całkowite zwolnienie z płacenia podatku, musi zgłosić nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych do naczelnika urzędu skarbowego. 

Zwolnienie z podatku dla osób z grupy 0 nie ma żadnych ograniczeń. W praktyce oznacza to, że nie istnieje limit kwoty darowizny oraz nie obowiązują żadne zasady związane z dalszym zbyciem otrzymanych przedmiotów. 

Jeśli potrzebujesz pomocy prawnej, skontaktuj się z nami. Oferujemy Ci opiekę prawną na najwyższym poziomie. SLM Adwokaci. 

Zobacz pozostałe wpisy blogowe – Prawo Cywilne